Jaka jest kwota wolna od podatku i jak zmieniała się na przestrzeni lat?

Kwota wolna od podatku należy do elementów zaliczanych do systemu podatkowego. Jest to kwota dochodu, która jest wolna od podatku, czyli nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Przed wypełnieniem deklaracji podatkowej w bieżącym roku (w roku 2019 będzie to PIT 2018 właściwy dla statusu podatnika) trzeba zapoznać się z wartością aktualną kwoty wolnej od podatku.

Aktualna kwota wolna od podatku w Polsce

Rozliczając PIT 2018 warto pamiętać, że w Polsce od płacenia podatku zwolnieni są ci, którzy zarabiają rocznie mniej niż 8 000 zł. Kwota wolna od podatku wynosi 1 440 zł. Mimo tego podatnik jest zobowiązany do złożenia deklaracji w postaci PIT 2018. Trzeba zapoznać się z aktualnie obowiązującym aktem normatywnym, który reguluje wysokość tej kwoty oraz zasady ustalania podatku dochodowego dla osób fizycznych czy przedsiębiorstw.

Jak kształtowały się zmiany kwoty wolnej od podatku w Polsce na przestrzeni lat?

Wysokość kwoty wolnej od podatku rokrocznie jest weryfikowana oraz ustalana przez Ministra Finansów. Od momentu wprowadzenia obowiązku podatkowego (czyli roku 1992) kwota wielokrotnie ulegała zmianie. Na początku była to wartość 4 320 000 zł (przeliczając na stan po denominacji - 4 300 zł). Do roku 1999 kwota wolna od podatku pozostawała bez zmian. W latach 2000 - 2017 zmieniała się wielokrotnie i wynosiła:

• w roku 2000 - 2295,79 zł;
• w roku 2001 - 2596,43 zł;
• w roku 2002 - 2727,16 zł;
• w latach 2003-2006 - 2789,89 zł;
• w roku 2007 - 3013,37 zł;
• w roku 2008 - 3089,00 zł;
• w latach 2009-2016 - 3091,00 zł;
• w roku 2017 - 1 888 zł.

Istnieją pewne wyjątki obejmujące niektóre grupy zawodowe na szczególnych zasadach, na przykład diety parlamentarne są wolne od podatku, które wynoszą 2 280 zł miesięcznie (czyli 27 000 zł  w skali roku).

Akty normatywne regulujące kwotę wolną od podatku w Polsce

Według polskich aktów normatywnych dokumentem regulującym wysokość kwoty wolnej od podatku jest art. 27 ust. 1a Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2018 r. poz. 1509) wraz z późniejszymi zmianami. Ustawa ta wprowadza definicję podatku dochodowego.

Kwota wolna od podatku - jak wygląda sytuacja w krajach Unii Europejskiej?

Kwota wolna od podatku obowiązuje nie tylko w Polsce, ale również w wielu innych państwach na świecie. W krajach Unii Europejskiej trudno porównać systemy podatkowe opierając się jedynie o pojedynczych parametrów. Większość krajów poza podatkiem dochodowym tzw. klin podatkowy tworzą także obowiązkowe składki ubezpieczeniowe. Te składowe nie są objęte przez kwoty wolne od podatków. Ponadto wiele państw zwiększa kwotę wolną od podatku wobec podatników, którzy wychowują dzieci.

Przykładowe kwoty wolne od podatku w krajach Unii Europejskiej - najwyższe są w:

• Czechach - 165 699 CZK;
• Norwegii - 54 750 NOK;
• Danii - 46 630 DKK;
• Chorwacji - 26 400 HRK;
• Cyprze - 19 500 EUR;
• Szwecji - 18 800 SEK;
• Finlandii - 16 100 EUR;
• Malcie - 11 900 EUR;
• Wielkiej Brytanii - 11 500 GBP;
• Luksemburgu - 11 265 EUR;
• Austrii - 11 000 EUR.

Brak kwoty wolnej od podatku (lub zależne od wielkości zarobków rocznych) występuje w:

• Bułgarii (0 BGN) oraz na Węgrzech (0 HUF);
• Litwie (0 – 166 EUR);
• Rumunii (0 – 3 000 RON);
• Słowacji (0 – 19 458 EUR).